OSS-järjestelmä verkkokauppiaalle — näin hoidat EU-myynnin arvonlisäveron
Mikä on OSS-järjestelmä?
OSS eli One Stop Shop on EU:n yhteinen arvonlisäveron ilmoitus- ja maksujärjestelmä, joka otettiin käyttöön 1.7.2021. OSS-järjestelmässä rekisteröidyt vain kerran — Suomessa OmaVeron kautta — ja hoidat kaiken EU-myynnin arvonlisäveron ilmoittamisen yhdessä paikassa.
Verkkokaupat ilmoittavat EU:n sisärajat ylittävistä myynneistä maksettavat verot oman maansa veroviranomaisen kautta 10 000 euron liikevaihtorajan ylittyessä. Verkkokauppiaan ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi useassa jäsenvaltiossa, vaan raportointi tapahtuu EU:n OSS-järjestelmän (one-stop-shop eli yhden yhteyspisteen järjestelmä) kautta eli verkkokauppiaalle riittää jatkossa yksi alv-rekisteröinti. Alla olevassa kuvassa on havainnollistettu EU:n sisäistä etämyyntiä suomalaisesta verkkokaupasta saksalaiselle kuluttajalle.
Verkkokauppa ALV esimerkki:
Milloin OSS koskee sinua?
OSS tulee ajankohtaiseksi kun EU-maiden rajat ylittävä myyntisi ylittää 10 000 euroa kalenterivuodessa. Tämä koskee myyntiä EU-kuluttajille — eli yksityishenkilöille, ei yrityksille.
Jos myyntisi jää alle 10 000 euron, voit edelleen tilittää ALV:n Suomeen normaalisti. Rajan ylittyessä oikea vaihtoehto on useimmiten OSS-rekisteröinti.
Amazon ja eBay — markkinapaikkojen erityisrooli
Jos yhtiösi myy tuotteita Amazonin tai eBayn kautta EU-kuluttajille, tilanne on hieman erilainen. Vuoden 2021 uudistuksen myötä suuret verkkomarkkinapaikat ovat tietyissä tilanteissa itse vastuussa ALV:n tilittämisestä — ei myyjä.
Amazonia ja eBaytä koskee tämä velvollisuus kun:
- Myyjä on EU:n ulkopuolelta, tai
- Tuote toimitetaan EU:n ulkopuolelta ja lähetyksen arvo on alle 150 euroa
Jos olet suomalainen myyjä ja myyt omia tuotteitasi Amazonissa EU-kuluttajille, ALV-velvollisuus on sinulla. Tässä kohtaa OSS-rekisteröinti on käytännöllisin ratkaisu.
Temu ja Alibaba muuttivat sääntöjä
Yksi keskeinen syy EU:n ALV-uudistukselle oli tasapuolisten kilpailuolosuhteiden luominen. Ennen vuotta 2021 EU:n ulkopuolelta tulleet alle 22 euron tilaukset olivat arvonlisäverottomia. Tämä asetti eurooppalaiset verkkokauppiaat epätasa-arvoiseen asemaan. Uudistuksen myötä 22 euron tuontivapaus poistui kokonaan. Kaikki EU:hun tulevat tilaukset ovat nyt ALV:n alaisia riippumatta tilauksen arvosta. Esimerkiksi kiinalaisille verkkokauppa-alustoille on asetettu IOSS-velvollisuus (Import One Stop Shop), jonka kautta ne tilittävät ALV:n EU-kuluttajien ostoista.
Tämä tarkoittaa käytännössä, että suomalainen verkkokauppias kilpailee nykyään tasaveroisemmin kansainvälisten jättien kanssa.
Miten rekisteröidyt OSS-järjestelmään?
Rekisteröinti on yksinkertaista:
1. Kirjaudu OmaVeroon
2. Valitse "Arvonlisävero — erityisjärjestelmät"
3. Rekisteröidy EU-järjestelmään (Union OSS)
4. Ilmoita ja maksa EU-myyntien ALV neljännesvuosittain
Raportoinnissa ilmoitat myynnit maakohtaisesti — järjestelmä laskee oikean ALV-kannan kunkin maan mukaan automaattisesti.
Vaihtoehto OSS:lle — pienyrityksen alv-vapautus 2025
Vuodesta 2025 alkaen pienillä verkkokauppiailla on käytössä myös vaihtoehtoinen reitti. Jos EU-laajuinen kokonaisliikevaihtosi jää alle 100 000 euron, voit hakeutua pienyrityksen alv-vapautukseen kohdemaassa — sen sijaan että tilittäisit ALV:n OSS:n kautta. Käytännössä tämä tarkoittaa, että voit myydä tiettyihin EU-maihin ilman ALV-velvollisuutta, kunhan pysyt kyseisen maan kansallisen pienyritysrajan alapuolella. Suomessa tuo raja on 20 000 euroa.
OSS ja pienyrityksen alv-vapautus voivat toimia myös rinnakkain: voit hyödyntää vapautusta maissa joissa myyntisi on pientä, ja OSS:ää maissa joissa raja ylittyy.
Kumpi järjestelmä sopii sinun tilanteeseesi riippuu myyntivolyymistasi ja kohdemarkkinoistasi.
Ota meihin yhteyttä mikäli tarvitset verkkokauppaliiketoimintaa ymmärtävää taloushallinnon kumppania. Tilitoimisto Kota sijaitsee Espoossa ja palvelemme asiakkaita pääkaupunkiseudulla. Tarjoamme pienille yrityksille kirjanpito-, palkkahallinto- ja asiantuntijapalvelut.
