Kuukausikirje 10/2023 - Kotitalousvähennys, tuloveroasteikko, alarajahuojennus
Kotitalousvähennyksen jatkaminen ja laajentaminen vuodelle 2024
Kotitalousvähennyksen piiriin on tulossa muutoksia vuodelle 2024. Näiden uudistusten tarkoituksena on tukea kotitalouksia ja terveydenhuollon palveluja tarjoavia ammattilaisia.
Kotitalousvähennyksen Jatkaminen
Vuosina 2022 ja 2023 voimassa ollut kotitalousvähennyksen enimmäismäärän ja vähennettävän prosenttiosuuden kustannuksista korotus jatkuu vuodelle 2024. Tämä korotus koskee kotitalous-, hoiva- ja hoitotyön perusteella myönnettävää kotitalousvähennystä.
Tämä tarkoittaa, että nykyiset korotukset pysyvät voimassa myös vuonna 2024:
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on korotettu 2 250 eurosta 3 500 euroon.
Työkorvausten osalta vähennettävää prosenttiosuutta kustannuksista on nostettu 40 prosentista 60 prosenttiin.
Palkkojen osalta vähennettävää prosenttiosuutta on nostettu 15 prosentista 30 prosenttiin.
Nämä korotukset koskevat nimenomaan kotitalous-, hoiva- ja hoitotyön kustannuksia. Muut kotitalousvähennykseen oikeuttavat työt säilyvät ennallaan.
Kotitalousvähennyksen Laajentuminen
Suurin muutos vuonna 2024 on kotitalousvähennyksen laajentuminen kattamaan myös fysioterapia- ja toimintaterapiapalvelut. Tämä tarkoittaa, että nyt verovelvolliset voivat saada vähennyksen myös laillistetun fysioterapeutin ja toimintaterapeutin tarjoamista palveluista, jotka annetaan heidän omassa kodissaan.
Jotta vähennyksen voi saada, terapiapalvelun suorittavan ammattilaisen tulee olla laillistettu fysioterapeutti tai toimintaterapeutti, joka täyttää terveydenhuollon ammattihenkilöitä koskevat lait. Lisäksi palveluntarjoajalla tulee olla oikeus tarjota fysioterapia- ja toimintaterapiapalveluja, kuten määrätään sosiaali- ja terveydenhuollon valvonnasta annetussa laissa.
Tämä laajennus on tarkoitettu tukemaan terveydenhuollon palvelujen saatavuutta ja tarjoamaan verovelvollisille mahdollisuuden saada hoitoa kotonaan.
Lisäksi, vähennyksen voi saada myös silloin, kun fysioterapia tai toimintaterapia koskee verovelvollisen itsensä, hänen puolisonsa, tai edesmenneen puolisonsa vanhempia, ottovanhempia, kasvattivanhempia, tai näiden suoraan ylenevässä polvessa olevia sukulaisia. Tässä tapauksessa terapiatyö tulee suorittaa kyseisten henkilöiden käyttämässä asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa.
Nämä muutokset ovat osa hallituksen toimia, joiden tarkoituksena on tukea kotitalouksia ja terveydenhuollon ammattilaisia sekä lisätä terveydenhuollon palvelujen saatavuutta.
Vuoden 2024 tuloveroasteikko
Suomen tuloveroasteikossa on tulossa muutoksia vuodelle 2024. Muutokset on suunniteltu siten, että ne eivät aiheuta verotuksen kiristymistä yleisen ansiotasokehityksen myötä. Päätavoitteena on säilyttää verotuksen oikeudenmukaisuus ja tasapaino kaikilla tulotasoilla.
Indeksitarkistus on keskeinen osa näitä muutoksia. Indeksitarkistus on 2,8 prosenttia. Indeksitarkistuksen suuruutta suunniteltaessa on otettu huomioon hallituksen budjettiriihessä tehty päätös työttömyysvakuutusmaksun alenemisesta 0,2 prosenttiyksiköllä. Tämän alenemisen vastaava veronkiristys on kompensoitu indeksitarkistuksen yhteydessä.
Indeksitarkistus vaikuttaa progressiivisen tuloveroasteikon kaikkiin tulorajoihin sekä perusvähennyksen enimmäismäärään, työtulovähennyksen enimmäismäärään ja tulorajoihin. Hallituksen esityksen mukaan (He 34/2023) vuoden 2024 tuloveroasteikko muodostuu seuraavasti:
Nämä muutokset ovat osa hallituksen pyrkimystä säilyttää verotuksen tasapuolisuus ja taata, että verorasitus pysyy kohtuullisena eri tulotasoilla. Indeksitarkistus on suunniteltu siten, että se kompensoi veronkiristystä ja auttaa säilyttämään verotuksen tasapainon.
Yhteenvetona voidaan todeta, että vuoden 2024 tuloveroasteikko on suunniteltu siten, että se ottaa huomioon yleisen ansiotasokehityksen ja kompensoi verotuksen mahdollista kiristymistä. Tämän ansiosta verotus säilyy oikeudenmukaisena ja tasapuolisena kaikille kansalaisille.
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu
Arvonlisäveron alarajahuojennus on verohelpotus, joka on tarkoitettu pienyrityksille. Jos yrityksen vuosiliikevaihto jää alle 30 000 euroon, voit hyödyntää huojennuksen. Alle 15 000 euron liikevaihdolla yritys saa palautuksen koko arvonlisäverosta, kun taas 15 000–30 000 euron liikevaihdolla osan arvonlisäverosta.
Alarajahuojennuksen voi käyttää vielä tilikausilla 2023 ja 2024, mutta vuoden 2025 alusta lähtien huojennus poistuu käytöstä. Muutos johtuu uudesta EU:n arvonlisäverodirektiivistä, joka poistaa EU:n jäsenvaltioilta mahdollisuuden alarajahuojennuksen kaltaisiin verohelpotuksiin.
Pienyritysten on hyvä olla tietoisia tästä muutoksesta ja varautua siihen, koska se vaikuttaa verotukseen ja liiketoimintaan. Muutos koskee ainoastaan niitä yrityksiä, joiden vuosiliikevaihto jää alle 30 000 euron.
